복식부기로 신고하면 세금 깎아줍니다, 간편장부 대상자의 기장세액공제

그런데 알고 보니, 간편장부 대상자가 굳이 복식부기로 신고하면 오히려 세금을 깎아줍니다. 기장세액공제라는 게 있더군요. 반대로 장부를 아예 안 쓰면 가산세를 뭅니다. 그 이야기를 정리해봤습니다.

장부에 두 종류가 있습니다

사업자가 종합소득세를 낼 때 쓰는 장부는 크게 둘입니다. 하나는 가계부처럼 수입과 지출만 적는 간편장부, 다른 하나는 자산과 부채까지 복식으로 기록하는 복식부기입니다.

둘 중 무엇을 써야 하는지는 내가 정하는 게 아니라 매출 규모로 정해집니다. 정확히는 직전 연도 수입금액으로 판정합니다. 작년 매출이 기준선 아래면 간편장부 대상자, 넘으면 복식부기 의무자가 됩니다.

업종별 기준선

기준선은 업종에 따라 다릅니다. 내 가게가 어디에 속하는지부터 봐야 합니다.

업종	복식부기 의무 기준(직전 연도 수입금액)
도소매·부동산매매·농림어업	3억원 이상
제조·음식숙박·건설·운수	1억 5천만원 이상
부동산임대·교육·서비스·프리랜서	7,500만원 이상

이 금액 이상이면 복식부기 의무자, 미만이면 간편장부 대상자입니다. 저처럼 매출이 크지 않은 가게는 대개 간편장부 대상자에 해당합니다.

간편장부 대상인데 복식부기로 하면

여기서 핵심입니다. 간편장부만 써도 되는 사람이 굳이 복식부기로 신고하면 세액공제를 줍니다. 이걸 기장세액공제라고 합니다.

공제액은 산출세액 중 사업소득 몫의 20퍼센트이고, 한도는 100만원입니다. 장부를 제대로 갖춰 신고했다는 이유로 세금을 깎아주는 셈입니다. 복식부기는 손이 더 가지만, 세무 프로그램이나 세무대리를 쓰면 그 비용 이상으로 공제와 경비 인정을 챙길 수 있어 오히려 남는 경우가 많습니다.

안 쓰면 가산세까지 붙습니다

반대로 장부를 아예 안 쓰면 불이익이 옵니다. 장부 없이 추계로 신고하면 무기장 가산세 20퍼센트가 붙습니다. 산출세액에서 무기장에 해당하는 몫의 20퍼센트를 더 물리는 겁니다.

특히 복식부기 의무자가 간편장부로 신고하면 아예 무신고로 처리됩니다. 이렇게 되면 중소기업 특별세액감면 같은 각종 혜택까지 통째로 날아갑니다. 규모가 커져 의무자가 됐다면, 장부 방식을 반드시 맞춰야 합니다.

공제 못 받는 경우도 있습니다

기장세액공제라고 늘 받는 건 아닙니다. 몇 가지 제외 사유가 있습니다.

먼저 원래 복식부기 의무자인 사람이 복식부기로 신고하는 건 당연한 의무라 공제 대상이 아닙니다. 공제는 어디까지나 간편장부 대상자가 자발적으로 복식부기를 했을 때 주는 혜택입니다. 또 신고할 소득의 20퍼센트 이상을 빠뜨려 신고했거나, 장부와 증빙 서류를 5년간 보관하지 않으면 공제가 배제됩니다. 공제를 받으려면 근거 서류를 챙겨 두는 게 전제입니다.

요약

• 사업자 장부는 간편장부와 복식부기로 나뉘고, 직전 연도 수입금액으로 의무가 정해집니다.
• 기준선은 업종별로 3억·1억 5천·7,500만원이며, 미만이면 간편장부 대상자입니다.
• 간편장부 대상자가 복식부기로 신고하면 산출세액의 20퍼센트, 최대 100만원을 기장세액공제로 받습니다.
• 장부를 안 쓰면 무기장 가산세 20퍼센트가 붙고, 의무자가 간편장부로 하면 무신고로 처리됩니다.

간편하다는 이유로 간편장부만 쓰고 계셨나요? 저처럼 뒤늦게 알고 아쉬워하지 마시고, 내 업종 기준선과 작년 매출부터 맞춰보고 복식부기가 유리한지 한번 따져보시길 권합니다.