복식부기로 신고하면 세금 깎아줍니다, 간편장부 대상자의 기장세액공제

그런데 알고 보니, 간편장부 대상자가 굳이 복식부기로 신고하면 오히려 세금을 깎아줍니다. 기장세액공제라는 게 있더군요. 반대로 장부를 아예 안 쓰면 가산세를 뭅니다. 그 이야기를 정리해봤습니다.

장부에 두 종류가 있습니다

사업자가 종합소득세를 낼 때 쓰는 장부는 크게 둘입니다. 하나는 가계부처럼 수입과 지출만 적는 간편장부, 다른 하나는 자산과 부채까지 복식으로 기록하는 복식부기입니다.

둘 중 무엇을 써야 하는지는 내가 정하는 게 아니라 매출 규모로 정해집니다. 정확히는 직전 연도 수입금액으로 판정합니다. 작년 매출이 기준선 아래면 간편장부 대상자, 넘으면 복식부기 의무자가 됩니다.

업종별 기준선

기준선은 업종에 따라 다릅니다. 내 가게가 어디에 속하는지부터 봐야 합니다.

업종	복식부기 의무 기준(직전 연도 수입금액)
도소매·부동산매매·농림어업	3억원 이상
제조·음식숙박·건설·운수	1억 5천만원 이상
부동산임대·교육·서비스·프리랜서	7,500만원 이상

이 금액 이상이면 복식부기 의무자, 미만이면 간편장부 대상자입니다. 저처럼 매출이 크지 않은 가게는 대개 간편장부 대상자에 해당합니다.

기준 판정은 직전 연도 실적으로 이뤄진다는 점도 기억해둘 만합니다. 올해 매출이 갑자기 기준선을 넘었다고 해서 당장 이번 신고부터 복식부기 의무가 생기는 건 아닙니다. 최소 1년의 유예가 있는 셈이니, 매출이 늘고 있다면 내년 신고를 미리 준비해두는 게 좋습니다.

간편장부 대상인데 복식부기로 하면

여기서 핵심입니다. 간편장부만 써도 되는 사람이 굳이 복식부기로 신고하면 세액공제를 줍니다. 이걸 기장세액공제라고 합니다.

공제액은 산출세액 중 사업소득 몫의 20퍼센트이고, 한도는 100만원입니다. 장부를 제대로 갖춰 신고했다는 이유로 세금을 깎아주는 셈입니다. 복식부기는 손이 더 가지만, 세무 프로그램이나 세무대리를 쓰면 그 비용 이상으로 공제와 경비 인정을 챙길 수 있어 오히려 남는 경우가 많습니다.

감이 잘 안 오신다면 숫자로 보겠습니다. 사업소득에 대한 산출세액이 300만원이라면 기장세액공제는 20퍼센트인 60만원입니다. 산출세액이 500만원이라면 20퍼센트는 100만원이 되어 한도에 딱 맞고, 그 이상으로 산출세액이 커져도 공제액은 한도인 100만원을 넘지 않습니다.

안 쓰면 가산세까지 붙습니다

반대로 장부를 아예 안 쓰면 불이익이 옵니다. 장부 없이 추계로 신고하면 무기장 가산세 20퍼센트가 붙습니다. 산출세액에서 무기장에 해당하는 몫의 20퍼센트를 더 물리는 겁니다.

특히 복식부기 의무자가 간편장부로 신고하면 아예 무신고로 처리됩니다. 이렇게 되면 중소기업 특별세액감면 같은 각종 혜택까지 통째로 날아갑니다. 규모가 커져 의무자가 됐다면, 장부 방식을 반드시 맞춰야 합니다.

공제 못 받는 경우도 있습니다

기장세액공제라고 늘 받는 건 아닙니다. 몇 가지 제외 사유가 있습니다.

먼저 원래 복식부기 의무자인 사람이 복식부기로 신고하는 건 당연한 의무라 공제 대상이 아닙니다. 공제는 어디까지나 간편장부 대상자가 자발적으로 복식부기를 했을 때 주는 혜택입니다. 또 신고할 소득의 20퍼센트 이상을 빠뜨려 신고했거나, 장부와 증빙 서류를 5년간 보관하지 않으면 공제가 배제됩니다. 공제를 받으려면 근거 서류를 챙겨 두는 게 전제입니다.

자주 묻는 질문

Q. 내가 간편장부 대상자인지 복식부기 의무자인지 어떻게 확인하나요?

홈택스에서 확인할 수 있습니다. 종합소득세 신고 화면에 직전 연도 수입금액을 기준으로 안내가 뜨며, 국세청 안내 자료로도 업종별 기준을 확인할 수 있습니다. 헷갈린다면 세무서나 국세상담센터(126)에 문의하는 것도 방법입니다.

Q. 복식부기로 신고하려면 세무사를 꼭 써야 하나요?

의무는 아닙니다. 홈택스나 세무 프로그램을 활용해 직접 작성하는 방법도 있습니다. 다만 계정과목 분류나 재무제표 작성이 처음이라면 낯설 수 있어, 초기에는 세무대리인의 도움을 받는 경우가 많습니다.

Q. 작년에 처음으로 복식부기로 신고했는데, 다음 해에 매출이 줄면 다시 간편장부로 돌아갈 수 있나요?

가능합니다. 장부 의무는 매년 직전 연도 수입금액을 기준으로 다시 판정되므로, 매출이 줄어 기준선 아래로 내려가면 다시 간편장부 대상자가 됩니다. 다만 그 경우에도 굳이 복식부기로 신고하면 기장세액공제를 계속 받을 수 있습니다.

요약

• 사업자 장부는 간편장부와 복식부기로 나뉘고, 직전 연도 수입금액으로 의무가 정해집니다.
• 기준선은 업종별로 3억·1억 5천·7,500만원이며, 미만이면 간편장부 대상자입니다.
• 간편장부 대상자가 복식부기로 신고하면 산출세액의 20퍼센트, 최대 100만원을 기장세액공제로 받습니다.
• 장부를 안 쓰면 무기장 가산세 20퍼센트가 붙고, 의무자가 간편장부로 하면 무신고로 처리됩니다.
• 장부 의무는 직전 연도 실적으로 매년 다시 판정되니, 매출 변동이 있다면 해마다 확인해야 합니다.

간편하다는 이유로 간편장부만 쓰고 계셨나요? 저처럼 뒤늦게 알고 아쉬워하지 마시고, 내 업종 기준선과 작년 매출부터 맞춰보고 복식부기가 유리한지 한번 따져보시길 권합니다.

글쓴이 강운 · 세무사가 아닌 자영업자가 직접 확인하고 정리합니다. 틀린 내용은 연락처로 알려주세요.