퇴직소득세, 근속연수에 따라 세금이 확 달라집니다

퇴직금을 받아본 분이라면 명세서 한 귀퉁이에 적힌 '퇴직소득세'라는 항목을 보고 고개를 갸웃한 경험이 있을 겁니다. 근로소득세와 비슷한 방식으로 계산될 거라 생각했는데, 막상 원천징수영수증을 뜯어보면 근속연수공제니 환산급여니 하는 낯선 용어들이 줄줄이 나오거든요. 20년 가까이 한 직장에서 일한 사람과 3년 만에 퇴사한 사람의 세금 차이가 왜 이렇게 큰지, 궁금해하는 경우가 적지 않습니다.

근속연수 15년에 퇴직금 1억원을 받는 경우를 예로 들어보겠습니다. 이 금액을 그냥 종합소득세율표에 대입하면 세금이 상당히 무거워 보이지만, 실제로는 근속연수공제와 환산급여공제를 거치면서 과세표준이 크게 줄어듭니다. 이 두 단계를 모르면 세금이 왜 이렇게 적게 나왔는지, 혹은 왜 이렇게 많이 나왔는지 이해하기 어렵습니다.

퇴직소득세는 왜 근로소득세와 다르게 계산될까

퇴직금은 여러 해에 걸쳐 쌓인 근로의 대가를 한 번에 받는 돈입니다. 이걸 그해 소득으로 몰아서 과세하면 근속연수가 긴 사람일수록 누진세율 구간이 확 올라가는 불합리가 생기죠. 그래서 소득세법은 퇴직소득을 근무 기간 전체로 나눠서 계산하는 '연분연승법'이라는 구조를 씁니다. 근속연수공제로 먼저 한 번 걷어내고, 남은 금액을 근속연수로 나눠 연평균 소득처럼 만든 다음, 여기에 다시 12를 곱해 환산급여를 만들고, 환산급여공제를 한 번 더 적용하는 식입니다.

여기서 많이들 헷갈리는 지점이 있습니다. 근속연수공제는 재직 기간이 길수록 공제액이 커지는 구조라, 20년 이상 근무자와 3년 미만 근무자는 같은 퇴직금이라도 세금 차이가 두 배 넘게 벌어지기도 합니다. 오래 다닌 사람에게 유리하게 설계된 제도라고 보시면 됩니다.

근속연수공제, 구간별로 얼마나 빠질까

근속연수공제는 근무 기간을 5개 구간으로 나눠 계산합니다. 표로 정리하면 아래와 같습니다.

근속연수	공제액 계산식
5년 이하	100만원 × 근속연수
5년 초과 10년 이하	500만원 + 200만원 × (근속연수-5)
10년 초과 20년 이하	1,500만원 + 250만원 × (근속연수-10)
20년 초과	4,000만원 + 300만원 × (근속연수-20)

근속연수 15년이면 1,500만원에 250만원씩 5년치를 더해 2,750만원이 공제됩니다. 퇴직금 1억원에서 이 금액을 빼면 7,250만원이 남는데, 이걸 15로 나눠 연평균 484만원 정도를 만들고 여기에 12를 곱해 환산급여를 계산하는 순서로 넘어갑니다.

환산급여공제까지 거치면 세금이 이렇게 달라집니다

환산급여는 금액 구간에 따라 공제율이 달라지는데, 8,000만원 이하 구간까지는 상당히 높은 비율로 공제가 들어갑니다. 실제 계산에서는 국세청 홈택스의 퇴직소득세 자동계산 프로그램을 쓰는 게 정확하고 빠릅니다. 근속연수, 퇴직금, 입사·퇴사일만 입력하면 되니까요.

근속연수 15년, 퇴직금 1억원인 경우를 계속 이어가 보면, 환산급여공제를 거친 후 과세표준에 다시 세율을 적용하고, 마지막에 근속연수를 곱해 원래대로 되돌리는 '연산' 과정을 거칩니다. 이 구조 덕분에 실효세율이 5% 안팎으로 낮게 나오는 경우가 많습니다. 같은 금액을 근로소득으로 받았다면 누진세율 때문에 훨씬 무거운 세금이 붙었을 텐데, 퇴직소득으로 분류되면서 부담이 크게 줄어드는 셈입니다.

근속연수가 3년으로 짧은 경우와 비교해보면 체감이 확실합니다. 같은 1억원이라도 근속연수공제가 300만원밖에 안 되니 과세표준 자체가 훨씬 커지고, 실효세율도 두 배 이상 올라가는 게 일반적입니다. 그래서 이직이 잦은 사람일수록 퇴직금 세금 부담을 체감하게 되는 경우가 많습니다.

퇴직금은 언제, 어떻게 받는 게 유리할까

요즘은 퇴직금을 일시금이 아니라 IRP 계좌로 이전받는 경우가 늘고 있습니다. IRP로 받으면 퇴직소득세가 그 자리에서 부과되지 않고 과세이연되는데, 나중에 연금으로 나눠 받으면 퇴직소득세의 70%만 내면 되고, 10년 넘게 수령하면 60%로 더 줄어듭니다. 일시금으로 한꺼번에 받을지, 연금으로 나눠 받을지는 이후 생활비 계획과 함께 판단할 문제입니다.

신청 절차를 순서대로 보면 이렇습니다.

• 퇴사 시 회사에서 퇴직급여를 IRP 계좌로 의무 이전하는 것이 원칙입니다(55세 이상 등 예외 존재).
• 퇴직소득 원천징수영수증을 받아 근속연수, 공제액, 산출세액을 직접 확인합니다.
• 일시금 수령을 원하면 IRP 계좌에서 즉시 인출하되, 이 경우 이연된 퇴직소득세를 그대로 납부합니다.
• 연금 수령을 원하면 55세 이후 5년 이상 나눠 받으며 세율 감면 혜택을 챙깁니다.
• 중도퇴사 후 재취업했다면 이전 직장 퇴직소득과 합산 정산이 필요한지 확인해야 합니다.

중도퇴사 후 다시 취업한 경우라면 중도퇴사 후 재취업했다면 원천징수영수증부터 챙겨야 연말정산에서 불이익이 없습니다. 근로소득과 퇴직소득은 별개로 계산되지만, 서류를 놓치면 정산 자체가 꼬이는 경우가 많거든요.

퇴직소득세, 실제로 얼마나 줄어드는지 계산해보면

근속연수 20년, 퇴직금 2억원을 받는 경우를 하나 더 놓고 계산해보겠습니다. 근속연수공제 4,000만원을 빼면 1억 6,000만원이 남고, 이를 20으로 나눠 연평균 800만원을 만든 뒤 12를 곱하면 환산급여는 9,600만원이 됩니다. 여기에 환산급여공제를 적용하면 과세표준이 다시 상당 폭 줄어들고, 세율을 적용한 뒤 근속연수를 곱해 되돌리면 최종 세액이 나옵니다. 실제로 계산해보면 실효세율이 3~6% 수준에 그치는 경우가 흔한데, 이는 같은 금액을 근로소득으로 받았을 때와 비교하면 절반 이하 수준입니다.

이 부분은 놓치기 쉬운데, 퇴직금 중간정산을 받은 이력이 있다면 근속연수가 중간정산 시점부터 다시 계산될 수 있습니다. 이전 근속기간이 통째로 사라지는 건 아니지만, 공제액 산정 방식이 달라지므로 정산 이력이 있다면 원천징수영수증을 꼼꼼히 대조해보는 게 좋습니다.

자주 묻는 질문

Q. 퇴직소득세는 회사가 알아서 계산해주나요?

네, 퇴직 시 회사가 원천징수의무자로서 퇴직소득세를 계산해 원천징수하고 지급명세서를 제출합니다. 다만 근속연수나 중간정산 이력이 복잡한 경우 본인이 직접 홈택스 자동계산기로 재확인해보는 걸 추천드립니다.

Q. 퇴직금을 IRP로 받으면 세금을 아예 안 내나요?

아니요, 면제가 아니라 과세이연입니다. IRP 계좌에서 실제로 인출하는 시점에 세금이 부과되는데, 연금 형태로 나눠 받으면 퇴직소득세의 70%(10년 초과 수령 시 60%)만 부담하게 되어 세 부담이 줄어드는 구조입니다.

Q. 근속연수는 어떻게 계산하나요?

입사일부터 퇴사일까지의 기간을 연 단위로 계산하되, 1년 미만 단수는 1년으로 올려서 계산하는 것이 원칙입니다. 중간정산을 받은 적이 있다면 정산 이후 기간만 근속연수에 반영됩니다.

Q. 퇴직소득세율은 몇 퍼센트인가요?

퇴직소득세는 별도의 고정 세율이 있는 게 아니라 종합소득세와 같은 누진세율 구조를 환산급여에 적용합니다. 다만 근속연수공제와 환산급여공제를 거치면서 실제 부담하는 실효세율은 근속연수가 길수록 낮게 나오는 것이 특징입니다.

한눈에 정리하면

• 퇴직소득세는 근속연수공제와 환산급여공제를 거쳐 실효세율이 근로소득세보다 낮게 나오는 구조입니다.
• 근속연수가 길수록 공제액이 커져 같은 퇴직금이라도 세 부담이 줄어듭니다.
• IRP로 이전받으면 세금이 이연되고, 연금으로 나눠 받으면 세율이 30~40% 감면됩니다.
• 중간정산 이력이 있으면 근속연수 산정이 달라지니 원천징수영수증을 꼭 확인해야 합니다.

퇴직금 명세서를 받으면 세액만 확인하고 넘어가기 쉬운데, 근속연수공제와 환산급여공제가 어떻게 적용됐는지 한 번쯤 직접 짚어보면 계산 구조가 눈에 들어옵니다. 중도퇴사자 연말정산, 언제 어떻게 해야 할까도 함께 챙겨보면 퇴직 전후 세금 흐름을 한눈에 정리할 수 있습니다.

퇴직을 앞두고 있다면 홈택스 퇴직소득세 자동계산기로 예상 세액부터 미리 확인해보시길 권합니다.

글쓴이 강운 · 세무사가 아닌 자영업자가 직접 확인하고 정리합니다. 틀린 내용은 연락처로 알려주세요.